Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие общую систему налогообложения (ОСНО), должны учитывать важные изменения в правилах налогообложения процентов по банковским вкладам, которые вступают в силу с 2025 года. В частности, эти изменения касаются налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который уплачивается в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом сообщает УФНС.
В течение 2023 и 2024 годов, ИП, получающие доходы в виде процентов по вкладам в российских банках, уплачивают налог по ставкам 13% и 15%, если сумма дохода превышает 5 миллионов рублей. К этим доходам можно было применять стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Налогового кодекса РФ.
Однако начиная с налогового периода 2025 года, правила изменятся. В частности, налоговые вычеты, ранее применяемые к доходам от процентов по вкладам, больше не будут действовать. Для налоговых резидентов Российской Федерации ставка налога составляет 13%, а при превышении порога в 2,4 миллиона рублей – 15%. Нерезиденты будут обложены налогом по ставке 15% независимо от суммы дохода.
Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам останется на уровне 210 тысяч рублей, как и в 2024 году. Это означает, что ИП смогут не уплачивать налог на доходы, если их процентные поступления не превышают указанную сумму.
С 2026 года все индивидуальные предприниматели будут уплачивать НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам, как физические лица. Уплата налога будет осуществляться по налоговым уведомлениям, которые направляет налоговый орган, в срок до 1 декабря. Это изменение означает, что доходы от процентов больше не будут включаться в налоговую базу для предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы.
Таким образом, ИП, которые применяют ОСНО, должны подготовиться к новым правилам и учитывать их при планировании своих финансовых потоков. Важно помнить, что соблюдение сроков уплаты налогов и правильное оформление документов поможет избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.